.
Zirve Masaüstü Programında Gelir Vergisi Beyannamesi hazırlanırken dikkat edilmesi gerekenler ve beyannamenin nasıl hazırlandığı konularına bu blog yazımızda yer verilecektir.
.
Gelir Vergisi Nedir?
Yıllık gelir vergisi beyannamesi, gerçek kişilerin bir takvim yılı boyunca elde ettiği gelirleri toplu olarak beyan ettiği ve buna göre hesaplanan vergiyi ödediği beyannamedir.
.
Gelir Vergisi Beyannamesi Nasıl Hazırlanır? (Videolu Anlatım)
Gelir Vergisine Konu Olacak Kazançlar Nelerdir?
Gelir Vergisi Kanununun 2. maddesinde gelire giren kazanç ve iratlar aşağıdaki şekilde belirtilmiştir.
- Ticari kazançlar
- Zirai kazançlar
- Ücretler
- Serbest meslek kazançları
- Gayrimenkul sermaye iratları
- Menkul sermaye iratları
- Diğer kazanç ve iratlar
*Kazanç: Yalnız emekten veya emekle sermayenin birleşiminden elde edilen hâsılatı ifade etmektedir.
.
*İrat: Menkul ve gayrimenkul sermayeden elde edilen hâsılatı içermektedir.
.
Gelir Vergisi Beyannamesini Kimler Verir?
Gelir vergisinde, tam mükellefiyet ve dar mükellefiyet olmak üzere iki çeşit yükümlülük vardır.
.
Tam Mükellef
Türkiye’de ikametgahı olan veya bir takvim yılı içinde 6 aydan fazla süreli (öğrencilik, hastalık gibi durumlar hariç) Türkiye’de yaşayan gerçek kişilerdir. Yurt içi ve yurt dışı tüm gelirleri için yıllık beyanname verirler.
Dar Mükellef
Türkiye’de yerleşmiş olmayan ve 6 aydan kısa süre bulunan gerçek kişilerdir. Sadece Türkiye kaynaklı ticari, zirai, serbest meslek, ücret veya gayrimenkul sermaye iradı (kira) gibi gelirleri üzerinden vergilendirilirler.
.
Gelir Vergisi Beyannamesi Ne Zaman Verilir?
Gelir vergisi her yıl, geliri takip eden yılın mart ayında verilir. 2 taksit şeklinde ödenir. İlk taksit Mart ayının son günü 2. taksit ise Temmuz ayının son günüdür.
.
Gelir Vergisi Beyannamesi Hazırlanırken Dikkat Edilmesi Gerekenler
Firma Bilgileri
Öncelikle beyannameyi hazırlayabilmek için firma bilgilerinin eksiksiz bir şekilde doldurulmuş olması gereklidir. Firma Bilgileri Defter firma modül bilgileri sekmesinde yer alan Firma işaretlenen sayfalarda görünsün alanından “Gelir Vergisi Mükellefi” seçeneği işaretlenmelidir.
Yine firma bilgilerinde yer alan şahıs ve ortak bilgilerinin de doldurulmuş olması gereklidir.
Dönem Sonu İşlemleri
Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi hazırlanmadan önce dönem sonu işlemleri tamamlanmalıdır.
.
Yansıtma İşlemleri
Yansıtma işlemlerinin amacı gelir ve gider hesaplarını, muhasebe kurallarına uygun biçimde mahsuplaştırıp, dönem sonundaki kar-zarar durumunu hesaplamaktır. Yıl geçişi sürecinde izlenmesi gereken doğru sıralamanın başında yansıtma işlemleri gelir.
Yansıtma İşlemleri için; genel muhasebe modülüne giriş yapılır. İlk olarak Otomatik dönem sonu işlemleri ve yansıtma işlemleri butonuna tıklanır.
Bu doğrultuda öncelikle Yansıtma İşlemleri Kod Tablosu kontrol edilmeli, yansıtma sıralaması ve kullanılacak hesap kodları düzenlenmelidir. Gerekli hesap aralıkları ve yansıtılacak hesap kodları tanımlanmalıdır.
Ardından yapılacak işlemler alanından yapılmak istenen işlem seçilir. Bu alanda eğer istenirse yansıtma işlemleriyle beraber kapanış fişi de hazırlanabilmektedir. e- Tüm İşlemler seçimi yapılır. Fişleri Hazırla butonuna tıklanır ve fişler hazırlanır. Kapanış fişi de yansıtma işlemleri esnasında hazırlanmış olacaktır.
Bilanço
Yansıtma işlemlerinden sonra bilanço ve gelir tablosu hazırlanmalıdır. Öncelikle otomatik dönem sonu işlemleri ve mali tablolar butonuna tıklanır. İşlem seçiniz alanından Bilanço seçilir. İşlemler alanında yer alan Mali Tablo Tarihi yılın son günü olarak girilir. Hazırla butonuna tıklanır.
Hazırla butonuna tıklanmasıyla bilanço sayfasına geçiş yapılır. Bilgiler kontrol edilir. Varsa sayfanın alt bölmesinde yer alan dipnot alanından dipnot eklenebilir. Bilançonun altında 5 adet dipnot tablosu bulunmaktadır. Doldurulması gereken kısımlar elle doldurulur. Dipnot girerken Esas Açıklama kısmı F1 ile seçilmelidir.
Ek Açıklama satırı mutlaka doldurulmalıdır. Sadece Esas Açıklama seçilip, Ek Açıklama kısmı boş bırakılamaz. Mevcut Esas Açıklamalar dışında bir dipnot eklenemez.
Bilanço kontrol edildikten sonra; “Bilanço Kaydet” butonuna tıklanır ve bilanço kaydedilir.
Gelir Tablosu
Bilançonun ardından Gelir Tablosu hazırlanmalıdır. Bu işlem için yeniden otomatik dönem sonu işlemleri Mali tablolar butonlarına tıklanır. Açılan ekrandan Gelir Tablosu seçimi yapılır. İşlemler alanında yer alan Mali Tablo Tarihi yılın son günü olarak girilir. Ardından hazırla butonuna tıklanır.
Hazırla butonuna tıklanmasıyla gelir tablosu sayfasına geçiş yapılır. Bilgiler kontrol edilir. Varsa sayfanın alt bölmesinde yer alan Dipnot alanından dipnot eklemesi yapılabilir. Dipnot girerken Esas Açıklama kısmı F1 ile seçilmelidir.
Ek Açıklama satırı mutlaka doldurulmalıdır. Sadece esas açıklama seçilip, ek açıklama kısmı boş bırakılamaz.
Son kontroller yapıldıktan sonra gelir tablosu kaydet butonuna tıklayarak gelir tablosu kaydedilir.
Gelir Vergisi Beyannamesi Hazırlama ve Gönderim
Bilanço ve gelir tablosu hazırlandıktan sonra beyannameyi hazırlamak için Gelir Vergisi Beyannamesi butonuna tıklanır.
Gelir Vergisi Beyannamesi 6 ayrı sekmeden oluşmaktadır. Bunlar Genel Bilgiler, Kazanç Bildirim Detayı, Gelir Bildirimi, Vergi Bildirimi Düzenleme Bilgileri ve Ekler dir.
Öncelikle beyanname yılı alanından hazırlanacak yıl kontrol edilir. Beyanname hazırlamak için “Beyanname Hazırla/Yenile” butonu kullanılır.
Genel Bilgiler sekmesinde Firmanın idari bilgileri ve mükellefin unvan bilgileri yazılır. Bu alanlar firma bilgileri sayfasında girmiş olduğunuz bilgilere göre otomatik doldurulur.
Kazanç Bildirim Detayı sekmesine geçiş yapılır. Burada yer alan Ticari Kazançlara İlişkin Bildirim tablosuna bilgiler otomatik yansıyacaktır. Tutarlar kontrol edilir.
Gelir Bildirimi sekmesine geçiş yapılır. Bu sekmede kar ve zarar bilgileri görüntülenir.
Vergi Bildirimi sekmesinde yer alan hesaplanan gelir vergisi ve ödenmesi gereken gelir vergisi alanına ödeme yapılacak vergi miktarı yansıyacaktır. Ödenmesi gereken damga vergisi bilgisi de ilgili alana yansıyacaktır.
Dipnot: Beyanname ekranında yer alan beyaz renkli alanlara manuel müdahale edilerek bilgi girilebilir. Gri renkli alanlara ise giriş yapılamaz.
Düzenleme Bilgileri; Beyannamenin hangi sıfatla ve kim tarafından gönderildiği bilgileridir. Beyannameyi düzenleyen bilgileri, firma bilgileri sayfasında girmiş olduğumuz bilgilere göre otomatik doldurulur. Beyannameyi Gönderen / YMM Bilgileri Muhasebe ayar sayfasında girilen bilgilere göre otomatik doldurulur.
“Ekler” sekmesine geçiş yapılır. Bu sekmede yer alan gelir tablosu, Bilanço ve Ortaklar bilgileri otomatik olarak ekrana gelecektir.
Kullanıcının eklemesi gereken ek bilgilerde diğer sekmeler aracılığıyla doldurulur. Ekler sekmesinde yer alan; İş yeri bilgileri tablosundan seçim yapılmalıdır.
Tüm sekmeler kontrol edildikten ve gerekli alanlar doldurulduktan sonra Kaydet butonu ile beyanname kaydedilir.
Kaydedilen beyannameyi gönderebilmek için “E-beyanname (Paket)” sayfasına geçiş yapılır.
Sol köşeden “Firmalar” alanından ilgili firma seçilir ve “Gelir” seçeneği işaretlenir. Sağ köşede; Basit Usul, Gelir ve Kurumlar Vergisi Dönemi ilgili yıl olarak gelecektir. “Paket Adı” yazıldıktan sonra “e-Paket Gönder” butonuna tıklayarak gönderim başlatılır.
Keyifli kullanımlar dileriz.
