e-Serbest Meslek Makbuzu veya kısa ismiyle e-SMM hakkında tüm merak edilenleri yazımızda derledik.
e-SMM Nedir?
487 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile yürürlüğe giren e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) Uygulaması, Serbest Meslek Makbuzunun Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından belirlenen standartlara uygun olarak elektronik ortamda oluşturulması, muhafazası, ibrazı ve raporlanmasını kapsayan uygulamadır.
Kimler e-SMM Kullanır?
Serbest meslek erbapları e-SMM kullanır. Bunlara örnekler şöyle:
- Mali Müşavir
- Avukat
- Yazar
- Bestekar
- Ressam
- Yönetmen
- Öğretmen
- Kimyager Mimar/Mühendis
- Doktor, Ebe, Diş Hekimi
- Menajer
- Senarist
e-SMM’nin Özellikleri Nelerdir?
Bunları şöyle sıralayabiliriz:
- Serbest meslek erbabı tarafından mesleki faaliyetlerine ilişkin olarak 213 sayılı VUK hükümlerine göre düzenlenir.
- Kağıt serbest meslek makbuzu ile aynı hukuki niteliklere sahiptir.
- Elektronik ortamda veya kağıda basılı olarak iletilebilir
- Dijital olarak muhafaza ve ibraz edilebilir
- (GİB) Gelir İdaresi Başkanlığı’na elektronik ortamda raporlanır.
e-SMM Uygulamasının Avantajları Nelerdir?
Elektronik Serbest Meslek Makbuzu kolaylıkları şu şekilde sıralanabilir:
- Veri kaybının önler.
- Baskı, arşivleme, depolama, kargolama gibi maliyetleri ortadan kaldırır.
- Yanlış kesilen faturaların iptali kolayca yapılabilir.
- Hatalı işlemler, iade ve ret süreçleri elektronik olarak yönetilir.
- Hatalı işlem yapma riski minimuma iner.
- e-Mail ve sms ile alıcıya gönderilir.
- e-SMM raporu hızlı ve kolayca oluşturulabilir. Bu da size zaman ve verimlilik kazandırır.
- İşlemler hızlı, güvenli ve kolay bir şekilde yapılır.
- Zamandan tasarruf sağlar.
- e-SMM 10 yıl süreyle güvenli biçimde saklanır. Dolayısıyla arşiv ve depolama maliyetleri azaltır
- Kağıt kullanımını azaltarak,hem maliyetleri düşürür hem de çevreyi korumaya yardım eder.
e-SMM Belgesi Üzerinde Bulunması Gereken Zorunlu Bilgiler Nelerdir?
Bu bilgiler şu şekildedir:
- Serbest meslek erbabının adı, soy adı, vergi dairesi, VKN ya da TCKN’si, adres bilgileri
- Alıcının adı, soy adı, unvanı, adresi, vergi mükellefi ise vergi dairesi bilgisi, VNK ya da TCKN’si
- Belgenin düzenlenme tarihi, zamanı (saat ve dakika olarak) ve belge numarası
- Vergi detaylarını da içerecek şekilde alınan ücretin miktarı
e-SMM’ye Nasıl Başvurulur?
Eğer kişi GİB portal kullanacaksa, https://portal.efatura.gov.tr/EArsivPortalBasvuru/ adresinden başvuru yapabilir.
Eğer özel entegratör kullanılacaksa başvuru yapılmasına gerek yoktur. Özel entegratör, imzalama işleminde GİB’e ilgili kişinin e-SMM mükellefi olduğunu bildirmektedir.
e-SMM’ye Geçiş Zorunlu mudur?
Serbest meslek erbaplarından;
a) 1/2/2020 tarihi itibarıyla faaliyetine devam etmekte olanların 1/6/2020 tarihine,
b) 1/2/2020 tarihinden (bu tarih dâhil) itibaren faaliyetine başlayacak olanların ise işe başladıkları ayı izleyen 3 üncü ayın sonuna, kadar e-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına dahil olmaları ve bu tarihlerden itibaren Tebliğde belirtilen istisnai durumlar haricinde, e-Serbest Meslek Makbuzu düzenlemeleri zorunludur.
Sıkça Sorulan Sorular
e-SMM ile ilgili merak ettiğiniz soruları yanıtlıyoruz.
❓e-SMM’ye başvurmak için e-İmza yada Mali mühür almamız gerekiyor mu? Hangi e-İmza’yı almamız gerekiyor?
✅Evet. Mutlaka bir e-İmzanızın ya da mali mührünüzün olması gerekiyor. Mali mührü sadece e-Belge başvuru ve e-Belge onayı için kullanabilirsiniz, e-İmza’yı bilir kişilik bağımsız denetim gibi başka alanlarda da kullanabilirsiniz.
.
❓Ortaklık için e-imza mı yoksa mali mühür mü almamız gerekiyor?
✅Adi ortaklık için Gelir idaresi vasıtası ile ilgili formları doldurarak mali mühüre başvurmalısınız.
.
❓Halen kullanmakta olduğumuz doktor POSları kullanmaya devam edebilecek miyiz?
✅1 haziran 2020 tarihinden itibaren halen kullanmakta olduğunuz doktor POSları serbest meslek makbuzu yerine kullanamayacaksınız. Doktorlar da E -SMM kesmek zorundalar.
.
❓Kestiğimiz Elektronik makbuzlar karşı firma E-Fatura kullanıyorsa sistemine düşecek mi?
✅e-SMM e-Arşiv fatura mantığı ile çalıştığı için karşı taraf e-Fatura mükellefi de olsa sistemine düşmeyecektir. Sizin mutlaka karşı firmaya iletmeniz gerekir.
.
❓e-SMM gönderiminde mali mühür / e-imza’ya ihtiyaç var mı?
✅Özel entegratör kullanan kullanıcılar için, mali mühür / e-imza sadece aktivasyon sırasında gereklidir. Aktivasyonlarınız yapıldıktan sonra makbuz gönderiminde mali mühüre ihtiyaç yoktur.
.
❓e-SMM alıcısına nasıl iletilir?
✅e-SMM alıcının isteği doğrultusunda elektronik ortamda veya ıslak imzalı kağıt çıktısı alınarak iletilebilir.
.
❓Makbuzlarda logo, kaşe, imza zorunlu mu?
✅Makbuzlarda imza zorunlu, kaşe ve logo isteğe bağlıdır.
.
❓e-SMM’yi geçmiş bir tarihe kesebilir miyim?
✅Sistem geçmiş tarihe makbuz kesmenize izin veriyor. Ancak Serbest meslek faaliyeti tahsilat esasına bağlı olduğundan tahsil anında kesilmesi gerekiyor.
.
❓Makbuzlar iptal edilebilir mi?
✅Evet. İptal edilen makbuzlar özel entegratörünüz tarafından GİB’e bildirilir.
.
❓Kesilen makbuzlar otomatik olarak defter beyan sistemine de aktarılıyor mu?
✅Şu anki uygulamada GİB üzerinde otomatik bir yapı olmadığı için düzenlenen Serbest Meslek Makbuzlarının defter beyan sistemine manuel olarak girilmesi gerekmektedir.
.
❓e-SMM’ye geçiş yaptıktan sonra kağıt makbuz kesebilir miyim?
✅e-Serbest Meslek Makbuzu’na geçiş yapan mükellefler, uygulamaya geçiş yapmalarının ardından kağıt makbuz kesemezler.
.
❓Neden Zirve e-SMM Kullanmalıyım?
✅Zirve Yazılım e-SMM uygulamasının pek çok avantajı bulunur.
- Gönderilen makbuzlarınız güvenilir şekilde 10 yıl boyunca saklanır.
- Makbuzlarınızı dijital ortamda düzenlediğiniz için arşivleme, basım, makbuz kargolama maliyetleri ortadan kalkar.
- Kağıt tüketimini en aza indirdiği için çevrecidir.
- Verileriniz elektronik ortamda tutulduğu için, dilediğiniz zaman dilediğiniz makbuzunuza rahatça ulaşırsınız.
- Yanlış kestiğiniz faturalarınızın iptalini yapabilirsiniz.
- Her ay aynı kişilere makbuz düzenliyorsanız, makbuz kopyalama ile yeniden girişini yapmadan gönderimi sağlayabilirsiniz.
- Cari ve stok kaydedebildiğiniz için her seferinde yeniden tanımlama yapmanız gerekmez.
- Farklı seriler ile makbuz düzenleyebilirsiniz.
- Excel aktarım ile sistemden taslak makbuzları oluşturup gönderimleri tamamlayabilirsiniz.
- Mail gönderimini sistem üzerinden yaptırabilirsiniz.
- Günlük raporlamalar sistemimiz üzerinden otomatik olarak yapılır.
.
❓Sadece e-SMM kullanacağım, bunun için Zirve programı almam şart mı?
✅Zirve Programı almanız şart değildir. Kolay e-SMM programı satın alıp sadece e-SMM işlemlerini yapabilirsiniz veya GİB sisteminden makbuzlarınızı işleyebilirsiniz.
.
Zirve Kolay Elektronik Serbest Meslek Programı nasıl kullanılır?
Kolay e-smm programını buradan inceleyebilirsiniz.
