31/12/2023 tarihli gelir tablosundaki brüt satışlar toplamı 50.000.000 TL’nin altında olan mükelleflerin 2024 hesap döneminin ikinci ve üçüncü geçici vergi dönemleri sonu itibarıyla enflasyon düzeltmesi yapılmayacaktır. Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:563) ile ilgili detaylı bilgiye buradan ulaşabilirsiniz.
31.08.2024 tarihinde yayınlanan tebliğe göre geçici vergi beyannamesi hazırlanırken nelere dikkat edilmesi gerektiğine aşağıdaki şablonda kontrol edebilirsiniz.
.
Bu yazımızda, Zirve Nova 2.0’da enflasyon düzeltmesine tabi olmayan ve geçici vergi döneminde enflasyon düzeltmesinin dahil edildiği geçici vergi beyannamesi gönderen tahakkuk fişini kesen/onaylayan firmaların, nasıl düzeltme beyannamesi hazırlayacaklarını ele alacağız.
.
Geçici vergi beyannamesine enflasyon düzeltmesi uygulandığı bir beyanname onaylayıp tahakkuk fişi kesildi ise dönem sonu itibariyle yer alan enflasyon düzeltmesine ait yevmiye kayıtları kontrol ediniz.
.
Düzeltme Beyannamesinin Hazırlanması ve Gönderilmesi
Geçici vergi beyannamesinin hazırlanmasına başlamadan önce mutlaka “Firma İşlemleri”, “Beyanname Bilgileri” giriş yapılır.
31/12/2023 tarihli gelir tablosundaki brüt satışlar toplamı 50.000.000 TL’nin altında olan mükellefler için enflasyon düzeltmesi uygulanmayacağından dolayı beyannameye bilanço eklenmeyecektir. Bu kapsamda “Geçici Vergi Bilanço Bildirimleri” alanından “Bilanço Bildirilmesin” seçimi yapılarak “Kaydet” butonuna tıklanır.
.
Düzeltme beyannamesini hazırlamak için “Beyannameler”, “Kurum Geçici” veya “Gelir Geçici” adımları takip edilir.
İlgili geçici vergi beyannamesi seçildikten sonra ekrana bilgilendirme mesajı gelecektir. Gelen bilgilendirme mesajı “Tamam” butonuna tıklayarak kapatılır.
Beyannamenin hazırlanacağı dönem için “2. Dönem” seçimi yapılarak öncesinde kaydettiği hazırlanıp kaydedilen beyanname “Sil” butonu aracılığıyla silinir.
Ardından “Otomatik Hazırla” butonuna tıklayarak beyanname tekrar hazırlanır.
Kurum Geçici Vergi Beyannamesine Eklenecekler
Uygulanan enflasyon düzeltmesinde zarar mevcutsa “Ekler” sekmesinde yer alan “Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler” bölümündeki “Diğer” alanına “658-Enflasyon Düzeltmesi Zararı Hesabı” bakiyesi yazılarak vergi matrahına ilave edilir.
.
Eğer uygulanan enflasyon düzeltmesinde kar mevcutsa “Matrah Bildirimi” sekmesinde yer alan “Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler” alanına “648-Enflasyon Düzeltmesi Karı Hesabı” bakiyesi yazılarak vergi matrahından düşülür.
Gelir Geçici Vergi Beyannamesine Eklenecekler
Uygulanan enflasyon düzeltmesinde zarar mevcutsa “Matrah Bildirimleri” sekmesinde yer alan “Ticari Kazanç” alanına “658-Enflasyon Düzeltmesi Zararı Hesabı” bakiyesi vergi matrahına ilave edilir.
Eğer uygulanan enflasyon düzeltmesinde kar mevcutsa “Matrah Bildirimi” sekmesinde yer alan “İndirimler” alanına “648-Enflasyon Düzeltmesi Karı Hesabı” bakiyesi yazılarak vergi matrahından düşülür.
.
Tüm alanlar doldurulduktan ve kontrol edildikten sonra “Kaydet” butonu tıklanır.
.
Beyannamenin kaydedilmesiyle “Ekler” sekmesinde yer alan “Bilanço” tablosuna bilgi gelmeyecektir.
.
Aynı zamanda “Vergi Bildirimleri” sekmesinde yer alan “Damga Vergisi” tutarı, “840,30” iken bilanço eklenmediği için “420,80” olarak görüntülenecektir.
.
Beyannameyi göndermek içinse Zirve Masaüstü Programının ana sayfasına dönüş yapılır. “Beyanname Gönderim” modülüne giriş yapılır. “Dönem Tipi” alanında “3 Aylık” ve “Dönem” alanından “Nisan-Mayıs-Haziran” seçimi yapılarak “Listele” butonuna tıklanır.
.
“Beyanname Listesi” alanından geçici vergi beyannamesi seçilerek “Gönder” butonu aracılığıyla beyanname gönderilir.
Keyifli kullanımlar dileriz.
