Geçici vergi, kurumlar vergisi mükelleflerinin, cari vergilendirme dönemlerine ilişkin üçer aylık kazançları üzerinden, ilgili kurumlar vergisine mahsuben hesaplanarak ödedikleri bir peşin vergi uygulamasıdır. Bu uygulama, yıllık kâr ve zarar hesabının yıl sonunu beklemeden, yıl içinde üçer aylık dönemlerde yapılmasını sağlar. Böylece, bu dönemlerde elde edilen kazançların vergisi peşinen tahsil edilmiş olur.
.
Bu yazımızda Zirve masaüstünde kurumlar geçici vergi beyannamesi nasıl hazırlanacağından bahsedeceğiz.
.
Zirve Masaüstü Programında Kurum Geçici Vergi Modül Tanıtımı
Kurum Geçici Vergi Beyannamesi hazırlayabilmek için “Firma Bilgileri”; “Defter /Firma Modül Bilgileri” sekmesinde yer alan Firma İşaretlenen Sayfalarda Görünsün alanında “Geçici Vergi” ve “Kurumlar Vergisi Mükellefi” seçimlerinin yapılmış olması gereklidir.
Yazımıza öncelikle beyanname modülündeki buton ve işlevleriyle başlayalım. Zirve Masaüstü programında “Kurum Geçici Vergi Beyannamesi” modülüne tıklanır.
Genel Bilgiler
Hazırlanmış Geçici Vergi Dönemleri; daha önce hazırlanmış geçici vergileri gösterir. İlgili döneme tıklayarak hazırlanmış beyannamede görüntüleme ve düzenleme yapılabilir.
Çalışma Ayları; işlem yapılacak beyanname dönemini belirtir.
Firma Tanıtıcı Adı; beyannamesi hazırlanacak firmayı belirtir.
İdari Bilgiler ve Mükellefin bilgileri; firma bilgilerinden otomatik çekilir.
Matrah Bildirimi
Matrah Bildirim alanı ilgili dönem işlemlerinden filtrelenerek otomatik olarak doldurulur. Ancak Zarar Olsa Dahi İndirilecek İstisna ve İndirimler/Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler tabloları manuel olarak doldurulur.
Vergi Bildirimi
Vergi Bildirim alanı, matrah bildirimi ekranında hesaplanan ve Firma Bilgileri sayfasında belirtilmiş olan geçici vergi oranı dikkate alınarak program tarafından otomatik hesaplanır. Önceki dönemlerde hesaplanan geçici vergi ilgili alandan seçilmelidir.
Geçici Dönemi İçerisinde Faaliyet Kodu İtibariyle Brüt Kazanç Dağılımı alanında tablo hazırlanabilir. Kod tablosu hazırlanarak bu tablonun otomatik doldurulması mümkündür. Ayrıca istenirse elle giriş de yapabilir. “Kod Tablosu” butonuna tıklanır. Bu alana istenilen sayıda muhasebe hesap kodu tanımlanabilir. Eğer birden fazla faaliyet kodu varsa, Faaliyet Kodu tanım tablosuna “İnsert” tuşu ile satır açarak diğer faaliyetlerine ilişkin kodları tanımlanabilir. Tanımlar yapıldıktan sonra ”Kapat” butonu ile tanım tablosu kapatılır.
“Otomatik Doldur” butonuna tıklandığında, ilgili hesaplardan tutarlar alınarak tabloya yapıştırılır.
Yurt İçi Asgari Geçici Vergi
02.08.2024 tarih ve 32620 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kurumlar Vergisi Kanununun “Kurumlar vergisi ve geçici vergi oranı” başlıklı 32’nci maddesine, 32/C maddesi olarak “Yurt içi asgari kurumlar vergisi” maddesi eklenmiştir.
Bu düzenlemeye göre; KVK’nun 32’nci ve 32/A maddeleri hükümleri dikkate alınarak hesaplanan kurumlar vergisi, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10’undan az olamayacaktır.
Yurt içi Asgari Kurumlar Vergisinin masaüstünde nasıl uygulandığına ve diğer tüm detaylara blog sayfamızda yer alan yazıdan ulaşabilirsiniz.
Hesaplama yapılabilmesi için Yurt İçi Asgari Geçici Vergi sekmesinin ilk satırında yer alan “Üç Hesap Döneminden Daha Fazla Dönem Kurumlar Vergisi Mükellefi Misiniz?” sorusunun evet olarak seçilmesi gereklidir.
Düzenleme Bilgileri
Düzenleme bilgileri; beyannamenin hangi sıfatla ve kim tarafından gönderildiği bilgileridir. Beyannameyi Düzenleyen Bilgileri, firma bilgileri sayfasında girmiş olduğunuz bilgilere göre otomatik doldurulur. Beyannameyi Gönderen / YMM Bilgileri Muhasebe ayarlar sayfasında girilen bilgilere göre otomatik doldurulur. Bilgiler ekrana otomatik taşınacağı için firma bilgileri ve ayarlarda girilen bilgilerin doğruluğu oldukça önemlidir.
Ekler
İndirimli Kurumlar Vergisi Tablosu; teşvik kapsamındaki indirimlerin girileceği alandır, manuel olarak doldurulur. Yurtdışı Mukimi Kişi veya Kurumlara Verilen Sağlık Hizmetlerine İlişkin Form ve Yurtdışı Mukimi Kişi veya Kurumlara Verilen Eğitim Hizmetlerine İlişkin Form; otomatik gelmez manuel olarak doldurulur.
Gelir Tablosu; ilgili dönemin hazırlanmış gelir tablosu bilgileri program tarafından otomatik gelir, bu alana müdahale edilmez.
Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler; beyannamede Kanunen Kabul Edilmeyen giderlerin girilebileceği alandır, manuel olarak doldurulur. “Kod Tablosu” butonuna tıklayarak tanımlama yapılabilir. “Kod Tablosu Kopyala” butonu ile diğer firmalara da bu tablo kopyalanabilir.
Gerçek Faydalanıcıya İlişkin Bilgiler alanında eğer bir değişiklik yoksa “529 Sıra Nolu VUK Genel Tebliği kapsamında daha önce verdiğim bildirim/beyannamede yer alan bilgiler geçerlidir.” kutucuğu işaretlenmelidir. Değişiklik varsa alt tablo doldurulmalıdır.
İndirimli Kurumlar Vergisi Tablosu; teşvik kapsamındaki indirimlerin girileceği alandır, manuel olarak doldurulur.
Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna Tablosu; otomatik gelmez, manuel olarak doldurulur.
Nakdi Sermaye Artışından Kaynaklanan Faiz İndirimi; sekmesi elle doldurulur.
Beyanname Hazırlama
Zirve Masaüstü Programında Kurum Geçici Vergisinin hazırlanabilmesi için öncelikle gelir tablosunun hazırlanması gereklidir. Bu işlem için sırasıyla Genel Muhasebe> Otomatik Dönem Sonu İşlemleri> Geçici Vergi Gelir Tablosu adımları takip edilir.
Yansıtma işlemleri arka planda yapıldığı için 150,151 ve 152 toplamları bu alana girilir ve 153 bakiye yazılır. 780 nolu hesap (Finansman Giderlerinden) hesap seçimi yapılır. “Gelir Tablosu Tarihi” girilir ve “Hazırla” butonuna tıklanır.
Sayfanın sağ alt köşesinde yer alan muhasebe hesap kodları girilir. Hazırlanan tablo “Gelir Tablosu Kaydet” butonu ile kaydedildikten sonra “Geçici Vergi Beyannamesine Yapıştır” butonuna tıklanır. Bu alandan direkt olarak “Geçici Vergi Beyannamesine Geç” butonu ile beyanname sayfasına geçilir.
Hazırlanan geçici gelir tablosu, beyannamede yer alan Ekler, Gelir Tablosu ekranına gelir. Firma için doldurulması gereken alanlar manuel olarak doldurulur. Ardından genel durum kontrol edildikten sonra “Kaydet” butonu ile beyanname kaydedilir.
Kaydedilen beyannameye ait tahakkuk kaydını oluşturmak için “Hesap Kodları” butonu aracılığıyla muhasebe hesap kodları doldurulur. Ardından “Muh. Fişi Kes” butonuna tıklayarak tahakkuk fişi kesilebilir.
Kaydedilen beyannameyi gönderebilmek için “E-beyanname (Paket)” sayfasına geçiş yapılır.
Sol köşeden “Firmalar” alanından ilgili firma seçilir ve “Geç.” seçeneği işaretlenir. Yukarıda yer alan beyannameler arasında “Geçici Vergi Beyannamesi” dönemi seçilir. “Paket Adı” yazıldıktan sonra “e-Paket Gönder” butonuna tıklayarak gönderim başlatılır.
Keyifli kullanımlar dileriz.
