Bu yazımızda Zirve Masaüstünde yer alan KDV-1 modülünün tanıtımı, KDV-1 beyannamesinin hazırlanması ve gönderimi hakkında bilgilendirme yapılacaktır.
KDV-1 Nedir?
KDV-1 beyannamesi, Türkiye’deki vergi mükelleflerinin KDV ile ilgili alış ve satış işlemlerini belirttikleri resmi bir bildirim formudur. Aylık veya üç aylık olarak doldurulur ve vergi dairesine sunulur. Bu beyannamede, KDV’ye ilişkin işlem detayları ve ödenecek vergi tutarları ve indirime konu olan vergi tutarları yer alır.
KDV-1 Beyannamesi Verme Süresi Nedir?
2024 tarihinden itibaren, vergilendirme dönemini takip eden ayın 28. günü saat 23.59’a kadar verilir.
Zirve Masaüstünde KDV-1 Beyannamesi Nasıl Hazırlanır?
Üst Başlıklar
Kaydet:
Beyannamelerimizi kayıt altına alabilmemize sağlar, kaydetme işlemiyle birlikte xml de otomatik oluşmaktadır. xml’in otomatik oluşturulabilmesi için Ayarlar alanından 7. “Beyanname Kaydı Sırasında XML Kaydı da Anında Yapılsın” seçeneği işaretlenmelidir.
Sil:
Kaydedilen beyanname ve XML dosyalarını silmek için kullanılır.
Kod Tablosu Hazırla:
KDV oranlarına göre kullanılacak hesap kodlarının yazıldığı alandır. Bu bölümü bir sefer doldurmanız yeterli olacaktır. Kod tablosunda dikkat edilmesi gereken unsur; doğru alanlara hesap kodlarınızı yazmanızdır. Kod tablosunda ve beyannamede sol tarafta yer alan numaralara hesap kodları yazarak işlemlerinizi gerçekleştirebilirsiniz.
Kod Tablosu Kopyala:
Bu alandan başka bir firmanın kod tablosunu kopyalama işlemi yapabiliriz. Dikkat edilmesi gereken unsur kopyalamak istediğimiz firmanın hesap planının da aynı olması gerektiğidir.
Beyanname Hazırla:
Beyannamelerimizi bu bölümden hazırlıyoruz. Beyannameler ister seçilen bir firma istenirse de tüm firmalar için; aylık veya üç aylık olarak hazırlanabilir. Aylık veya 3 aylık seçimi Firma Bilgileri alanından seçilmiş olmalıdır.
Muavin:
Bu alandan muavin modülüne geçiş yapılır.
Pos Kontrol:
Pos kontrol butonuna tıklayarak pos kredi kartı ile tahsil edilen tutarlarınızın görüntülemesini sağlayabilirsiniz. Bu alanı kullanabilmek için interaktif vergi dairesine ait şifrelerin yazılmış olması gereklidir. Pos kontrol butonu ile çekilen bilgiye istinaden tablo 6 Kredi Kartı ile tahsil edilen teslim ve hizmetlerin kdv dahil karşılığını teşkil eden bedel alanı otomatik olarak doldurulur. İnteraktif vergi dairesi şifresini Firma Bilgileri/E-İşlemler/İnteraktif Vergi Dairesi butonuna tıklayarak tanımlayabilirsiniz.
KDV Kontrol:
KDV Beyannamesinde mizan ana hesap kodlarını yazarak hesaplarımızı kontrol edebiliriz. Kdv kontrol ekranı hesap planından tek tek hesapları kontrol etmek yerine bu alandan kolayca kontrol etmemizi sağlar. Bu alan beyanname hazırladığınız ayı dikkate alır.
Mizan:
Bu alandan mizan modülüne geçiş yapılır.
XML Dosyası Oluştur:
Oluşturduğunuz beyannameleri xml formatına çevirmeye yarayan alandır. Bu alanda ayrıca toplu xml de oluşturabilir.
XML Dosyası Sil:
Oluşturulan XML Dosyalarını silmeyi sağlayan alandır.
Yazdır:
Kaydedilen beyannamelerin yazdırılmasına sağlayan alandır. Bu alandan Baskılı veya baskısız yazdırma işlemi yapabiliriz.
Alt Sayfalar
Genel Bilgiler:
İdari Bilgiler:
Bu alandaki bilgiler firma bilgileri modülü, firma bilgileri sekmesine girmiş olduğunuz vergi dairesi ve vergi kimlik numarası bilgilerinden otomatik olarak getirilir.
Mükellefin:
Bu alandaki bilgiler firma bilgileri modülü, firma bilgileri sekmesinde girmiş olduğunuz T.C. kimlik numarası veya vergi numarası, firma ünvanı, telefon alanlarına girmiş olduğunuz veriler ve firma bilgileri modülünde faaliyet bilgileri sekmesinde girmiş olduğunuz ticaret sicil numarası ve e-posta adresinizden beyannamede genel bilgiler sekmesine otomatik olarak gelmektedir.
Beyanname döneminde eğer beyan edilecek bilginiz yok ise o zaman Genel bilgiler kısmından Beyannamede beyan edilecek bilgim bulunmamaktadır butonu kullanarak kaydedip gönderim yapabilirsiniz.
Matrah:
Tevkifat Uygulanmayan İşlemler:
6, 8.1 ve 10.1 satırlarında, beyannameye konu olan dönem içinde KDV hesaplanarak yapılmış olup KDV’si tevkifata (kesintiye) uğramamış mal ve hizmet teslimlerinin KDV hariç tutarları (KDV matrahları), hizalarındaki KDV oranlarına göre ayrımlı olarak gösterilir.
7, 9.1 ve 11.1 satırlarında sırasıyla %1, %10, %20 oranlarında hesaplanmış ve kesintiye uğramamış olan teslim veya hizmet KDV’leri yazılır.
F1 veya Mouse çift tıklandığında kod tablosu hazırlama ekranına geçer.
Kısmi Tevkifat Uygulanan İşlemler:
Kısmi Tevkifat a uğramış olan işlemlere ait KDV matrahları, hizalarında işlemin tabi olduğu KDV oranı (%1, %8, %10, %18, %20) ve hesaplanan KDV’nin kaçta kaçının kesintiye uğradığının (3/10, 5/10, 7/10, 9/10 gibi) gösterildiği alandır.
Ayrıca kısmi tevkifata konu işlemlere ait olarak hesaplanan KDV’nin tevkifata uğramamış tutarı gösterilir.
Kısmi Tevkifat Uygulanan İşlemler tablosunu otomatik doldurabilmek için kod tablosu hazırla penceresinde yer alan Kısmi Tevkifat Uygulanan İşlemler Kod Tablosunu kullanarak otomatik doldurabilirsiniz.
7440 Sayılı Kanun’un (6/2-a) Maddesi Kapsamındaki İşlemler:
6/2-a maddesi gereği 1 no.lu KDV beyannamesinin Matrah kulakçığına “7440 Sayılı Kanun’un (6/2-a) Maddesi Kapsamındaki İşlemler” tablosu eklenmiştir. Kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtiaya ilişkin düzenlenecek faturalar için hesaplanacak KDV, ilgili dönem 1 No.lu KDV beyannamesinin “Matrah” kulakçığının, “7440 Sayılı Kanun’un (6/2-a) Maddesi Kapsamındaki İşlemler” tablosuna kayıt yapılarak beyan edilecektir.
Diğer işlemler:
22 ve 23. satırlarda, 43 numaralı KDV Genel Tebliği kapsamında Türkiye’de ikamet etmeyenlere yapılan teslim bedelleri toplamı 22. satırda, bu bedeller üzerinden muhtelif oranlarda hesaplanmış olan KDV’ler toplamı 23. satırda gösterilir.
24 ve 25. satırlarda Amortismana Tabi Sabit Kıymet (Taşınmaz, Taşıt Araçları, Demirbaş, Makine ve Teçhizat vb.) Satışları bedelleri toplamı 24. satırda, bu bedeller üzerinden muhtelif oranlarda hesaplanmış olan KDV’ler toplamı 25. satırda gösterilir.
Toplam Matrah:
6, 8.1,10.1, Kısmi Tevkifat Uygulanan İşlemler matrahları, 22, 24 ve 26 nu.lu satırlardaki matrahların toplamı yazılır.
Hesaplanan Katma Değer Vergisi:
7, 9.1, 11.1, Kısmi Tevkifat Uygulanan İşlemler vergileri, 23, 25 ve 27 nu.lu satırlarda yer alan KDV tutarlarının toplamı yazılır.
30. satıra bu döneme ait hesaplanan KDV’ye ilave edilmesi gereken tutarların toplamı bu satırda gösterilir.
31. satıra Daha Önce indirim Konusu Yapılan KDV’nin ilavesi ve Hesaplanan Katma Değer Vergisi toplanır ve yazılır.
İndirimler:
32. satıra varsa bir önceki dönemden devren gelen KDV (190.Devreden KDV hesap bakiyesi) bu satıra yazılır.
33.satırı temsilen Bu Döneme Ait İndirilecek KDV satırı pasif duruma getirilmiştir. Geçmiş beyannamelerin hazırlanabilmesi için bu satır beyannameden tamamen kaldırılmamıştır.
Yurtiçi alımlar, tevkifatlı alımlar ve ithalatta ödenen KDV alanları eklendi.
Bu alanlar otomatik gelmektedir. Kod tablosunda alanlar eklenmiştir, otomatik gelmesi için;
34. satıra Satış iade edilen, işlemi Gerçeklemeyen veya İşleminden Vazgeçilen Mal ve Hizmetleri Nedeniyle İndirilmesi Gereken KDV’ler bu alana yazılır.
35.Bu Dönemde Ödenen kdv bu alana yazılır.
36. satırında gösterilmek suretiyle indirim konusu yapılır, bu ayda indirimle giderilemeyen KDV varsa ve istenirse 9 numaralı tablo doldurulmak suretiyle iade talebine konu edilebilir
37. yani indirimler toplamı satırına 32, 33, 34, 35 ve 36 numaralı satırlardaki indirim unsurlarının toplamı yazılır.
Önceki Dönemden Devreden KDV Tutarında Değişiklik Varsa Bu Tablo Doldurulacaktır:
İhraç Kaydıyla Teslimler:
İhraç kayıtlı teslim, ihracatı yapan bir firmaya yapılan teslimdir. Mükellef ürettiği malı doğrudan yurt dışına satmıyor, arada başka bir firmanın ihraç edeceği malı tedarik ediyorsa ihraç kaydıyla teslim yapmış demektir. İşlem türlerine göre KDV Kanununa göre ihraç kaydıyla yapılan teslim bedelleri KDV oranlarına göre ayrımlı olarak gösterilerek, hizalarında hesaplanan (fakat müşteriden tahsil edilmeyen) KDV tutarları yazılır.
İstisnalar-Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemler:
Kısmi İstisna Kapsamına Giren İşlemler:
46, 48, 50, 52 ve 54. satırlara kısmi istisna kapsamına girdiği için KDV hesaplanmaksızın yapılan işlem bedelleri gösterilir. Kısmi istisna kapsamındaki işlemler KDV indirim ve iade hakkı vermeyen fakat KDV hesaplanmaksızın yapılan işlemlerdir.
47, 49, 51, 53 ve 55. satırlara 46, 48, 50, 52, 54 numaralı satırlarda tutarları belirtilmiş olan kısmi istisna kapsamındaki işlemler için yüklenilmiş olan KDV tutarları yazılır.
56. satıra 46, 48, 50, 52 ve 54 numaralı satırlardaki kısmi istisna kapsamına giren işlem bedelleri toplamı yazılır.
57. satıra 47, 49, 51, 53 ve 55 numaralı satırlardaki kısmi istisna kapsamına giren işlemlerle ilgili olarak yüklenilmiş KDV toplamı yazılır.
Tam İstisna Kapsamına Giren İşlemler:
58, 60, 62, 64 ve 66. satırlara tam istisna kapsamına giren yani; indirim ve iade hakkı bulunan istisnalar uygulanmak suretiyle yapılan işlem bedelleri gösterilir.
59, 61, 63, 65 ve 67. satırlara hizasındaki istisna işlemle ilgili olarak yüklenilmiş olan ve İadesi İstenen KDV tutarı yazılır. İade istemek mecburi değildir. İade ile uğraşmak istemeyenler bu satırların tamamına ya da bazılarına sıfır veya 0 yazabilirler. Böylelikle KDV iade haklarını devreden KDV yoluyla kullanacaklarını beyan etmiş olurlar.
68. satıra 58, 60, 62, 64 ve 66 numaralı satırlardaki tam istisna kapsamına giren işlem bedelleri toplamı bu satıra yazılır.
69. satıra 59, 61, 63, 65 ve 67 numaralı satırlardaki tam istisna kapsamındaki işlemlerle ilgili olarak yüklenilmiş olup iadesi istenen KDV tutarları toplamı bu satıra yazılır.
İsteğe Bağlı Tam Tevkifat Kapsamına Giren İşlemler:
KDV Kanunu’nun 9 uncu maddesinde ve KDV Genel Uygulama Tebliğinin I/C-2 nolu bölümünde yer alan hükümlere göre, alıcılar bazı mal ve hizmetlere ait KDV’nin tamamını veya bir kısmını satıcıya vermeyip sorumlu sıfatıyla doğrudan vergi dairesine ödemek ve indirim imkanı varsa indirim bu alanda gösterilir.
“İadeye Konu Olan KDV” sütununa “Teslim ve Hizmet Tutarı” sütununda belirtilmiş olan kısmi istisna kapsamındaki işlemler için yüklenilmiş olan KDV tutarları yazılır.
Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemler:
70, 72 ve 74. satırlara iade hakkı doğuran diğer işlemlerle ilgili teslim bedelleri ve bu bedellere ait kod numaraları ile ilgili madde numaraları gösterilir.
71, 73, 75, 77 ve 79. satırlara iade hakkı doğuran diğer işlemlerle ilgili olarak İadesi İstenen KDV tutarları yazılır. İade hakkını devreden KDV yoluyla kullanmak isteyenler bu satırlara 0 (sıfır) yazarlar.
80. satıra 70, 72, 74, 76 ve 78 numaralı satırlardaki diğer iade hakkı doğuran işlem bedelleri toplamı bu satıra yazılır.
81. satıra 71, 73, 75, 77 ve 79 numaralı satırlardaki diğer iade hakkı doğuran işlemlerle ilgili olarak iadesi istenen KDV tutarlar toplamı bu satıra yazılır.
82. satıra 69 ve 81. satırlardaki iadesi istenen rakamlar toplamı yazılır.83. satıra ihraç kaydıyla teslime konu edilmiş olup, tecil (erteleme) edilmemiş bulunan ve dolayısıyla ihracat gerçekleştiğinde iadesi gereken KDV’den, bu dönemde iade edilebilir hale gelmiş yani; ihracı teşvik edebilen kısım bu satıra yazılır.
Sonuç Hesapları:
38. satıra yani Tecil Edilecek Katma Değer Vergisi alanına 31. satırdaki “Toplam Katma Değer Vergisi” satırdaki toplam hesaplanan KDV’den 37. satırdaki “Yurtiçi Alımlarına İlişkin KDV” satırındaki indirimler toplamı düşüldüğünde bulunan fark pozitif ise bu fark 89. satırda yazılı rakam ile karşılaştırılır. Bunlardan küçük olan rakam (31-37 farkı veya 89’dan hangisi küçükse) 38. satıra yani Tecil Edilecek Katma Değer Vergisi alanına yazılır.
39. satıra yani Ödenmesi Gereken Katma Değer Vergisi alanına; 31 numaralı satırdaki rakamdan 37 ve 38 nu.lu satırlardaki rakamlar çıkarıldığında bulunan sonuç pozitif ise bu tutar ödenecek olan KDV tutarı olarak bu satıra yazılır. Yani (31–37) – 38 = Pozitif ise 39’a yazılır, negatif ise 39. satır boş bırakılır.
40. satıra yani İade Edilmesi Gereken Katma Değer Vergisi alanına; 37. satırdaki indirimler toplamı, 31. satırdaki hesaplanan KDV toplamından büyükse (indirimle giderilemeyen KDV durumu varsa), bu indirimle giderilemeyen KDV, önce 82 numaralı yani İade Edilebilir KDV satırındaki tutarla karşılaştırılır, bunlardan küçük olana, varsa 83 numaralı satırdaki rakam ilave edilerek bulunan tutar 40. satıra yazılır. Yani 40. satır ihraç kayıtlı teslimlerle ilgili iade tutarları ile diğer iade hakkı doğuran işlemlerden kaynaklanan iade tutarının toplamını ifade eder.
41. satıra yani Sonraki Döneme Devreden Katma Değer Vergisi alanına yazılacak rakamı bulabilmek için 37. satırdaki indirimler toplamına 83. satırdaki rakam ilave edilir, bulunan tutardan 31. ve 40. satırlardaki rakamlar çıkarılır. 41 = (37+83) – (31+40) Böylelikle bulunan rakam pozitif ise sonraki döneme Devreden KDV olarak bu satıra yazılır.
Diğer Bilgiler:
42. yani Özel Matrah Şekline Tabi İşlemlerde Matraha Dahil Olmayan Değer” satıra KDV’si perakendeci karını da kapsayacak şekilde daha önce ödenmiş olan sigara, gazete-dergi, gibi özel matrah şekillerine tabi (madde 23/a ve b kapsamındaki) işlemleri yapan perakendeci bayiler, bu işlemlerden sağladıkları hasılatı bu satırda bilgi olarak gösterirler.
43. yani Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşvik Eden Bedel (Aylık)” satıra yazılacak tutar, 28, 42, 56, 68 numaralı (toplam matrah + özel matrah şekline tabi işlemlerde matraha dahil olmayan bedel + Kısmi İstisna Kapsamına Giren İşlemler + Tam İstisna Kapsamına Giren İşlemler) satırlardaki rakamlar toplamıdır. Bu toplam o dönemdeki KDV’nin konusuna giren istisna edilmiş veya özellik taşıyan tüm işlem bedelleri toplamını ifade etmektedir.
44. yani Teslim ve Hizmetlerin Karşılığını Teşvik Eden Bedel (Kümülatif) satıra takvim yılı başından ilgili ayın sonuna kadar olan süreye ait 43. satırlar toplamını gösterir. Ocak ayında 43. ve 44. satırlardaki rakamlar eşittir.
45. yani Kredi Kartı ile Tahsil Edilen ve Hizmetlerin KDV Dahil Karşılığını Teşkil Eden Bedel satırda ilgili ayda kredi kartı slipi imzalatılmak suretiyle tahsil edilen satış bedelleri ile kart sahiplerinin imzası olmaksızın onların kredi kartı hesabından düşülen tutarlar; kart türü, banka ve farklı vergi oranlar itibariyle herhangi bir ayırıma tabi tutulmadan tek bir rakam olarak bu satırda gösterilir.
Düzenleme Bilgileri:
Beyannamenin Hangi Sıfatla Verildiği;
Bilgiler firma bilgileri modülü, firma bilgileri sekmesinde girmiş olduğunuz T.C. kimlik numarası veya vergi numarası, firma ünvanı, telefon alanlarına girmiş olduğunuz veriler ve firma bilgileri modülünde faaliyet bilgileri sekmesinde girmiş olduğunuz ticaret sicil numarası ve e-posta adresiniz beyannamede genel bilgiler sekmesine otomatik olarak gelmektedir.
Beyannameyi Düzenleyen;
Bu alandaki bilgiler Muhasebe İşlemleri sayfasında, Ayarlar → SM, SMMM, YMM Bilgileri sekmesindeki girmiş olduğunuz bilgilere göre otomatik olarak Beyannameyi Düzenleyen sekmesine gelmektedir.
Ekler:
KDV Kanununun 13/f Maddesi Kapsamında Yüklenici Firmalara Yapılan Teslim ve Hizmetlere Ait Liste;
Yüklenicilere kapsam ve niteliği ilgili ulusal güvenlik kuruluşu tarafından onaylanacak mal teslimleri ile hizmet ifaları da KDV Kanunu’nun 13/f maddesine göre KDV’den müstesnadır. Tablodan seçim yapılarak bilgiler kaydedilir.
Türk Hava Kuvvetlerinin Güçlendirmesine Katılma Payı Bildirimi;
25/8/1971 tarihli ve 1473 sayılı Türk Hava Kuvvetlerinin Güçlendirilmesi ve Milli Hava Sanayimizin Kurulması Amacıyla Katılma Payı İhdası ve Milli Piyango Hasılatının Bu Gayeye Sarfı Hakkında Kanunun;
25/8/1971 tarihli ve 1473 sayılı Türk Hava Kuvvetlerinin Güçlendirilmesi ve Milli Hava Sanayimizin Kurulması Amacıyla Katılma Payı İhdası ve Milli Piyango Hasılatının Bu Gayeye Sarfı Hakkında Kanunun;
a) 1 inci maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 1 – Belediye hudutları içindeki her türlü sinema, tiyatro, konser, sirk, fuar ve panayır giriş biletleri, Türk Hava Kuvvetlerinin güçlendirilmesine katılma payına tâbidir.”
b) 2.nci maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.
“MADDE 2 – Türk Hava Kuvvetlerinin güçlendirilmesine katılma payının mükellefi, 1 inci maddede yazılı yerlerde giriş bileti satın alanlar, sorumlusu ise bilet satanlardır.”
Katılma payı tutarı, biletler üzerinde, bedelden ayrı bir kalem halinde gösterilir.” Satılan Bilet Adedi girildiğinde Bilet Başına Pay Tutarı ve Toplam Pay Tutarı otomatik hesaplanır.
Tevkifat Uygulaması Kapsamındaki İlişkilere Ait Bildirimler;
Kısmi Tevkifat Uygulaması Kapsamındaki İşlemlere Ait Bildirim: Kısmi tevkifat uygulanan işlemler varsa bu tablo doldurulur. Otomatik Doldur butonuna tıklayarak Tevkifat Muhasebe Hesap Kodları Tablosundan işlem yapılır.
İsteğe Bağlı Tam Tevkifat Kapsamına Giren İşlemlere Ait Bildirim: İsteğe bağlı tam tevkifat kapsamındaki işlemler varsa bu doldurulur.
Teknoloji Geliştirme Bölgeleri:
Teknoloji Geliştirme Bölgelerinde faaliyette bulunan gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri verecekleri aylık kdv beyannamelerini düzenlerken azami dikkat etmeleri gerekir.
İstisna kapsamında fatura düzenlerken faturanın içine “3065 Sayılı KDV nun Geçici 20/1 Maddesi hükümlerine göre KDV hesaplanmamıştır” ifadesinin yazılmasında fayda olacağı kanısındayım. Yine fatura düzenlenirken geçici 20/1 maddedeki ifadelerin kullanılmasında yarar vardır. Ancak bu ifadeleri kullanırken ve istisna kapsamında fatura düzenlerken, faturanın içeriğindeki teslim konusu şey in istisna kapsamına girdiğinin ispatı her zaman faturayı düzenleyene ait olduğu unutulmamalıdır. Bu nedenle düzenlenen her faturanın detayı bir yerlerde 5 yıl boyunca saklanmalıdır.
Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamındaki Makine Teçhizat Alımlarına İlişkin Bildirim:
KDV Kanununun 13/d maddesinde “Yatırım Teşvik Belgesi sahibi mükelleflere belge kapsamındaki makine ve teçhizat teslimleri” KDV’den istisna edilmiştir.
10/06/1985 tarih ve 3226 sayılı Finansal Kiralama Kanununun 4842 sayılı Kanunla değişik 28 inci maddesinde “Yatırımların tamamının veya bir bölümünün finansal kiralama yoluyla gerçekleştirilmesi halinde kiralayan, finansal kiralamaya konu olan iktisadi kıymetlerle ilgili olarak bunların satın alınması halinde uygulanan teşviklerden yararlanır.” hükmü yer almaktadır.
3065 Sayılı Kanun’un 13/i Maddesindeki İstisna Kapsamında Yapılan Teslimlere İlişkin Bildirim:
3065 sayılı Kanunun (13/i) maddesinde düzenlenen istisnanın kapsamına konut veya iş yeri olarak inşa edilen binalar girmektedir.
Konut veya iş yerinin bu istisna kapsamında teslime konu edilebilmesi için; konut veya iş yeri olarak inşa edilen binanın yapı ruhsatının bulunması ve alıcıların kullanımına hazır vaziyette fiilen teslim edilmesi şarttır. Kat irtifakı kurulabilen konut veya iş yerlerinde ayrıca kat irtifakının kurulmuş olması gerekir. Yapı ruhsatında konut, dükkân, ofis, büro, rezidans, apart daire, devre mülk ve benzeri olarak tanımlanan konut veya iş yerleri istisna kapsamında değerlendirilir.
İstisna uygulamasında, kat mülkiyeti kurulan konut veya iş yerlerinin tesliminde fiili teslimin tevsiki aranmaz.
107 ve 111 Kodlu İndirim Türleri İçin Bildirimler:
3065 sayılı Kanununda 7104 sayılı Kanunla yapılan değişiklik hükümlerinin uygulamasına yönelik olarak 1 No.lu KDV Beyannamesinin “Matrah” kulakçığında “Diğer İşlemler” tablosuna 505 kod numaralı “VUK 322 Kapsamına Giren Borçlara Ait KDV” satırı ve “İndirimler” kulakçığında yer alan “İndirimler” tablosuna 111 kod numaralı “Değersiz Hale Gelen Alacaklara İlişkin İndirilecek KDV” satırı eklenmiştir. Uygulamaya ilişkin bilgiler 15.02.2019 tarih ve 30687 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan “23 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ’de açıklanmıştır.
3065 sayılı Kanunun (11/1-c) ve geçici 17. maddelerinden doğan iadelerin indirim yoluyla telafisi için beyannameye “107 Kod Numaralı Satır Aracılığıyla İndirim Konusu Yapılan KDV Alacağının Dönemi” tablosu eklenmiştir. “İndirimler” kulakçığında yer alan “İndirimler” tablosunda “107-Kanunun (11/1-c) ve Geçici 17. Maddelerinden Doğan İadelerin İndirim Yoluyla Telafisi Nedeniyle İndirilecek KDV” alanına bilgi girişi yapan mükelleflerin, hangi dönemlere ilişkin iade haklarını kullandıklarını “Ekler” bölümünde “107 ve 111 Kodlu İndirim Türleri İçin Bildirimler” kulakçığına eklenen “107 Kod Numaralı Satır Aracılığıyla İndirim Konusu Yapılan KDV Alacağının Dönemi” tablosu ile beyan etmeleri gerekmektedir.
Tam ve Kısmi İstisnalara İlişkin Bildirim:
Tam ve kısmi istisna uygulanan işlemler varsa bu tablo doldurulur.
Yenilenmiş Cep Telefonu Satışlarına İlişkin Bildirim:
2007/13033 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı eki (I) sayılı listeye 30/9/2021 tarihli ve 31614 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 29/9/2021 tarihli ve 4517 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla eklenen 21 inci sıra uyarınca, “Yenilenmiş Ürünlerin Satışı Hakkında Yönetmelik” kapsamında en az bir yıl öncesine ilişkin data, ses ya da kısa mesaj kullanım trafiği bulunan kullanılmış cep telefonlarının yenilenmek ve sertifikalandırılmak kaydıyla yenileme merkezleri ve yetkili satıcılar tarafından yenilenmiş ürün garantisi verilerek teslimlerine uygulanacak KDV oranı (%1) olarak belirlenmiştir. Ayrıca ilgili sırada bu mükelleflerin, indirimli orana tabi işlemlerine ait iade hesabına, bu sıra kapsamında teslim ettikleri mallar nedeniyle yüklendikleri vergilerin dâhil edilmeyeceği de belirtilmiştir.
109-Sorumlu Sıfatıyla Ödenen KDV’ye İlişkin Bildirim:
“İndirimler” kulakçığında yer alan “İndirimler” tablosuna“109-Sorumlu Sıfatıyla Beyan Edilerek Ödenen KDV” indirim yapan mükelleflerin “Ekler” bölümüne yeni eklenen “109-Sorumlu Sıfatıyla Ödenen KDV’ye İlişkin Bildirim” tablosunu doldurması gerekmektedir.
KDV-1 Beyannamesi Nasıl Gönderilir?
Beyannamenizi kaydettikten sonra, Muhasebe İşlemleri sayfasındaki e-Beyanname (Paket) Modülünden;
- Firma Seçimi
- Beyanname Seçimi
- Dönem Bilgisi
- Paket Adı Yazma
- e-Paket Gönder
adımları takip edilir.
Otomatik beyanname gönderimi için beyanname şifrelerinizin programa girilmiş olması gerekmektedir. Beyanname şifresini programa kaydetmek için Muhasebe İşlemleri sayfasında, Ayarlar → SM, SMMM, YMM Bilgileri sekmesindeki sağ alt tarafta bulanan e-Beyanname Şifresi(F8) butonuna tıklayarak şifrelerinizi programa tanımlayabilirsiniz.
Keyifli kullanımlar dileriz.
