Tasfiye giren firmaların ilk e-Defter gönderiminde özellikli durumlar söz konusudur. Bu blog yazımızda tasfiye halindeki firmalarda e-Defter gönderimde nelere dikkat edilmesi gerektiğin bahsedeceğiz.
Tasfiye halinde firmalarının e-Defter gönderim işlemleri Tasfiye Öncesi ve Tasfiye Sonrası olmak üzere ikiye ayrılmaktadır.
Tasfiye Halinde Olan Firma Ne Demektir?
Tasfiye, herhangi bir nedenle şirketin faaliyetine son verilmesi ve hesaplarının kapatılmasıdır. Tasfiye halindeki şirket, pay sahipleriyle olan ilişkileri de dahil, tasfiye sonuna kadar tüzel kişiliğini korur ve ticaret unvanını “tasfiye halinde” ibaresi eklenmiş olarak kullanır. (Örneğin; “Tasfiye Halinde T. Emlak Bankası A.Ş.”) Bu halde şirketin organlarının yetkileri ve tüm gayesi tasfiye amacıyla sınırlıdır. Tasfiye halindeki şirketin temsili ve idaresi tasfiye memurları tarafından gerçekleşir.
.
Şirket kapatma işlemleri, tasfiyesiz ve tasfiyeli olarak iki şekilde yapılabilmektedir. Tasfiye işlemleri sonucunda şirketlerin kayıtları ilgili sicillerden silinmekte, tüzel kişiliği sona ermekte ve faaliyetlerine son vererek tüm hesaplarını kapatmaktadırlar. Şirketin iflas etmesi sonucunda da aynı şekilde şirketin varlığı ortadan kalkar.
Bir Tasfiye Örneği ile Tasfiye İşlemleri
Mali yıl başlangıç tarihi 01.01.2025 ve bitiş tarihi 31.12.2025 olan bir firmanın 07.04.2025 tarihinde tasfiyeye giren firmanın yapacağı işlemler;
- Tasfiye Öncesi
- Tasfiye Sonrası
şeklinde aşağıda anlatılmıştır.
Tasfiye Öncesinde Yapılacak İşlemler
Öncelikle tasfiye öncesi firmanın e-Defter beratlarının gönderilmesi gereklidir. Tasfiye öncesi firmanın son dönem muhasebe fişleri tasfiyeye girdiği tarih olan 07.04.2025 tarihinden önce olmalıdır. (Son fiş tarihi en geç 06.04.2025 tarihinde olmalı)
Zirve e-Defter uygulamasından yer alan “Firma Bilgileri” butonuna tıklanır.
Gönderilecek olan tasfiye öncesi firmanın; “Hesap Dönem Başlangıç” tarihi 01.01.2025 – “Hesap Dönem Bitiş” tarihi 31.12.2025 olduğu kontrol edilir.
Ardından Tasfiye Öncesi firmanın e-Defter dosyalarını oluşturmak için “e-Defter Hazırla” butonuna tıklanır.
e-Defter hazırlama ekranında yer alan “Başlangıç Tarihi” ve “Bitiş Tarihine” müdahalede bulunmadan e-Defter berat dosyaları hazırlandıktan sonra Tasfiye öncesi firma için e-Defter gönderimi tamamlanır.
Not: Hesap Dönemi Başlangıç Tarihi ve Dönem Başlangıç Tarihi birbirleriyle karıştırılmamalıdır. Hesap Dönemi Başlangıç Tarihi e-Defter modülünde Firma Bilgileri alanında yer almaktadır. Dönem Başlangıç Tarihi ise hazırlanan berat dosyalarının dönemini ifade etmektedir.
Burada dikkat edilmesi gereken husus !
- Dönem bitiş tarihinin mutlaka tasfiyeye girilen ayın son günü olan tarihin olmasıdır. Firmanın 07.04.2025 tarihinde tasfiyeye giriyor olması dönem bitiş tarihini değiştirmeyi gerektirmez.
- Dönem her zaman aylık olarak baz alınır. Eğer dönem bitiş tarihine müdahale edilerek 07.04.2025 tarihi seçilirse oluşturduğumuz e-Defter beratı parçalı berat olacağından dolayı hatalı bir işlem olacaktır.
Tasfiye öncesi oluşturulan e-Defterin Kontrol Numarası YEV202504000004 olmalıdır.
Tasfiye öncesi firmanın e-Defter beratları gönderildikten sonra GİB’e bilgi verilerek Tasfiye Öncesi firmanın dönemi kapatılmalı ve Tasfiye Sonrası firmanın dönemi aktif edilmelidir.
Tasfiye Sonrası Yapılacak İşlemler
Gelir İdaresi Başkanlığına bilgi verilerek Tasfiye Öncesi dönem kapatıldıktan ve Tasfiye Sonrası dönem aktif edildikten sonra Tasfiye Sonrası işlemlere başlanır.
Öncelikle Zirve masaüstü programında firma unvanında TASFİYE HALİNDE ibaresi yer alacak şekilde yeni firma açılmalıdır. Açılan yeni firmaya tasfiye tarihi olan 07.04.2025 sonrası muhasebe kayıtları girilmelidir. Tasfiye Sonrası firmada e-Defterin başlangıç yevmiye numarası 1 ile başlamalıdır.
Not:Tasfiye öncesi dönem kapatıldığından e-Defter Portalına girildiğinde firmanın unvanın önünde TASFİYE HALİNDE ibaresinin yer alması gerekmektedir.
Tasfiye halinde firma olduğunu belirtmek için Zirve e-Defter uygulamasından yer alan “Firma Bilgileri” butonuna tıklanır.
Firma bilgileri bölümünde “Hesap Dönem Başlangıç” tarihi 07.04.2025 – “Hesap Dönem Bitiş” tarihi 31.12.2025 olduğu kontrol edilir.
Not: Hesap Dönem Başlangıç Tarihi, firmanın tasfiyeye girdiği tarih olmalıdır.
Ardından “Tasfiye Öncesi Firma Tanıtıcı Adı” alanı doldurulur ve “Firma Tasfiye Halindedir” seçeneği işaretlenir. “Tasfiye Başlangıç Tarihi” alanınaysa tasfiye tarihinden 1 gün öncesi olarak yazılır.
Firmanın tasfiyeye haline girdiği ay “Nisan” ayı olduğu için “e-Defter Geçiş Tarihi” alanından “Nisan 2025” seçimi yapılır. Böylelikle e-Defter hazırlama ekranına otomatik Nisan ayı gelecektir.
Ardından Tasfiye Sonrası firmanın e-Defter dosyalarını oluşturmak için “e-Defter Hazırla” butonuna tıklanır.
e-Defter hazırlama ekranında yer alan “Başlangıç Tarihi” ve “Bitiş Tarihine” müdahalede bulunmadan e-Defter berat dosyaları hazırlandıktan sonra Tasfiye sonrası firma için e-Defter gönderimi tamamlanır.
Not: Dönem başlangıç tarihi tasfiyeye girilen 07.04.2025 tarihi değil ilgili ayın ilk günü olan 01.04.2025 tarihi olmalıdır. Dönem bitiş tarihi ise 30.04.2025 tarihi olmalıdır.
Tasfiye Sonrası oluşturulan e-Defterin Kontrol Numarası YEV202504000001 olmalıdır.
